Приложение к Постановлению от 01.11.2004 г № 1422 Временное положение
Временное положение о порядке проведения расчетов целевого финансирования расходов бюджета Г. Нальчика
1.Общие положения
1.1.Настоящим Временным положением определяется порядок проведения расчетов по целевому погашению задолженности исполнительных органов местного самоуправления г. Нальчика, а также иных получателей средств бюджета г. Нальчика за поставленную им продукцию, выполненные работы и оказанные услуги.
1.2.Целевое погашение задолженности получателей средств бюджета г. Нальчика осуществляется в пределах ассигнований, установленных Решением Нальчикского городского Совета местного самоуправления "О бюджете г. Нальчика на 2003 г.", за исключением статей городского бюджета по оплате труда (включая денежное довольствие), с учетом единого социального налога (взноса) государственных пособий и других социальных компенсационных выплат.
1.3.Проведение расчетов по целевому финансированию осуществляется между бюджетом г. Нальчика, главными распорядителями кредитов городского бюджета и хозяйствующим субъектом, осуществившим поставку продукции (выполнившим работы или оказавшим услуги), с последующим направлением выделяемых в этих целях средств на погашение задолженности указанного хозяйствующего субъекта по уплате налогов и сборов в бюджет г. Нальчика.
В расчетах по целевому финансированию участвуют только предприятия (организации), имеющие просроченную дебиторскую задолженность за поставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) по ранее заключенным договорам (контрактам) и выставленные на оплату счета (акты взаиморасчетов) за фактически поставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги).
1.4.Основные понятия, используемые в настоящем Временном положении:
- Департамент - Департамент финансов администрации г. Нальчика;
- УФК - Управление федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Кабардино-Балкарской Республике;
- ОФК - Отделение федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по г. Нальчику;
- Бюджетополучатели - главные распорядители кредитов городского бюджета;
- Участники расчетов целевого финансирования - предприятия (организации), фактически поставившие продукцию (выполнившие работы, оказавшие услуги) бюджетополучателям, согласно ранее заключенным договорам (контрактам), подтвержденным актам сверки задолженности с бюджетополучателями - потребителями продукции, работ и услуг (актами взаиморасчетов);
- Банк - уполномоченный банк на проведение расчетов по целевому финансированию расходов городского бюджета.
2.Порядок проведения расчетов целевого финансирования расходов городского бюджета по погашению кредиторской задолженности Бюджетополучателей
2.1.Департамент в пределах сумм, установленных пунктом 1.2 настоящего Временного положения, ежеквартально определяет лимиты на проведение расчетов по целевому погашению задолженности за поставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) и информирует Бюджетополучателей об объемах указанных лимитов.
2.2.Территориальные налоговые органы выдают Участникам расчетов целевого финансирования справки о наличии задолженности по уплате налогов и сборов в течение 3 дней с момента подачи заявления в налоговый орган (форма N 2). Справка о задолженности выдается для дальнейшего ее предоставления Бюджетополучателю (форма N 3).
2.3.На основании первичных документов, подтверждающих выполнение работ (услуг) и актов сверок взаимной задолженности на дату проведения расчетов целевого финансирования Бюджетополучателей и Участников расчетов целевого финансирования, а также справок налоговых органов о суммах их задолженности по налогам и сборам в бюджет Бюджетополучатели формируют сводные реестры по перечислению бюджетных средств в порядке проведения расчетов по целевому погашению задолженности за выполненные работы (форма N 1) и представляют в Департамент вышеуказанные документы.
2.4.В расчет задолженности по налоговым платежам в городской бюджет принимается сумма недоимки и пени по:
- налогу на прибыль организаций;
- налогу на имущество предприятий и организаций;
- налогу с продаж, сложившемуся на конкретную дату, по справке, выданной Участнику расчетов целевого финансирования налоговым органом по месту его постановки на налоговый учет;
- транспортному налогу;
- налогу на пользователей автомобильных дорог в части сумм, зачисляемых по расчетам за 2002 год, и погашения задолженности прошлых лет;
- задолженности по налогу с владельцев транспортных средств, сложившейся на конкретную дату, по справке, выданной Участнику расчетов целевого финансирования налоговым органом по месту его постановки на налоговый учет;
- земельному налогу;
- акцизам на ликеро-водочные изделия, коньяк и вино.
2.5.Департамент на основании документов, представленных Бюджетополучателем в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Временного положения, и в пределах сумм, установленных пунктом 2.1 настоящего Положения, принимает решение о проведении расчетов целевого финансирования с Бюджетополучателем и конкретными Участниками расчетов целевого финансирования, о чем доводит до сведения Бюджетополучателя.
2.6.Бюджетополучатели на основании официального уведомления Департамента представляют в Департамент следующие документы:
а) письменное согласие Бюджетополучателя и Участника расчетов целевого финансирования на проведение целевого финансирования в порядке, установленном настоящим Положением (в произвольной форме);
б) уведомление об открытии Участниками расчетов целевого финансирования соответствующих счетов в Банке (форма N 4);
в) платежные документы на перечисление Бюджетополучателем средств в погашение фактически сложившейся задолженности Участникам расчетов целевого финансирования (предварительно указанные в настоящем пункте платежные документы должны пройти проверку в ОФК на правильность и обоснованность перечисления средств);
г) платежные документы Участников расчетов целевого финансирования на перечисление средств в городской бюджет в погашение задолженности по налогам и сборам на единый казначейский счет в УФК;
д) справку Участника расчетов целевого финансирования об отсутствии требований на безакцептное списание денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, кроме требований списания средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет.
Основанием для открытия Банком счетов Участникам расчетов целевого финансирования является официальное уведомление Департамента о проведении расчетов целевого финансирования с конкретными Участниками расчетов целевого финансирования, направляемое Департаментом в Банк.
В день проведения расчетов целевого финансирования Банк уведомляет Департамент об отсутствии требований на безакцептное списание денежных средств с расчетного счета налогоплательщика и ареста денежных средств на счете Участника расчетов целевого финансирования.
2.7.Департамент на основании документов, указанных в пункте 2.3 и подпунктах а, б, в, г пункта 2.6 настоящего Положения формирует реестры в разрезе статей экономической классификации расходов городского бюджета по каждому Бюджетополучателю (форма N 5) и доводит до ОФК.
2.8.Проведение расчетов целевого финансирования осуществляется со счета в ОФК Департамента через лицевые счета Бюджетополучателей в ОФК и Участников расчетов целевого финансирования, открытых в Банке в установленном порядке.
Департамент на основании документов, указанных в пункте 2.7 настоящего Положения, производит перечисление средств со своего счета в ОФК на счет Бюджетополучателя в ОФК. ОФК на основании платежного документа Бюджетополучателя перечисляет средства на счет Участника расчетов целевого финансирования в Банке. Банк на основании платежных документов участника расчета целевого финансирования осуществляет списание денежных средств на единый казначейский счет в УФК.
Сумма средств, перечисленных Участником расчетов целевого финансирования в счет погашения задолженности по налогам и сборам в городской бюджет, должна быть равна сумме средств, полученных от Бюджетополучателя в результате проведения операций по целевому финансированию.
В свою очередь, сумма средств, перечисленных со счета Бюджетополучателя на счет Участника расчетов целевого финансирования, должна быть равна сумме средств, перечисленных Департаментом Бюджетополучателю для осуществления расчетов по целевому финансированию.
По завершении каждой операции расчетов целевого финансирования счета участников расчетов целевого финансирования подлежат блокировке банком в установленном порядке.
2.9.Бюджетополучатели - участники расчетов целевого погашения задолженности несут ответственность за достоверность и полноту представляемых в Департамент и ОФК сведений и документов, подтверждающих наличие и размеры задолженности по оплате за поставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги), а налоговые органы - за сведения о задолженности в бюджет г. Нальчика по налоговым платежам.
2.10.Департамент обеспечивает контроль за соответствием предоставленных Бюджетополучателем сведений по объему задолженности городского бюджета, указанному в пункте 1.3 настоящего Положения и принимаемому к погашению путем целевого финансирования.
2.11.Контроль за своевременным и полным прохождением средств, направляемых на проведение расчетов по целевому финансированию, через счета Бюджетополучателей, Участников расчетов целевого финансирования и Департамента осуществляют Департамент финансов, Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Нальчику, Управление Федерального Казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Кабардино-Балкарской Республике и уполномоченный Банк.
2.12.По завершении расчетов по целевому финансированию задолженности УФК в течение шести рабочих дней представляет в Департамент реестр Участников расчетов целевого финансирования с подтверждением факта зачисления ими на единый казначейский счет задолженности по платежам в городской бюджет и фактического зачисления средств на счета Департамента.