Приложение к Приказу от 15.07.2011 г № 68 Порядок
Порядок оценки надежности (ликвидности) поручительства, банковской гарантии при предоставлении государственной гарантии кабардино-балкарской республики I. общие положения
1.Настоящий Порядок оценки ликвидности (надежности) поручительства, банковской гарантии при предоставлении государственной гарантии Кабардино-Балкарской Республики (далее - Порядок) определяет процедуру проведения оценки надежности (ликвидности) поручительства, банковской гарантии предоставляемых в обеспечение исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования к нему в связи с исполнением в полном объеме или в какой-либо части государственной гарантии Кабардино-Балкарской Республики.
2.Под надежностью (ликвидностью) в целях настоящего Порядка понимается способность гаранта, поручителя своевременно и в полном объеме исполнить принятые за принципала обязательства, возникающие в связи с исполнением государственной гарантии Кабардино-Балкарской Республики.
3.Гаранты, поручители в целях настоящего Порядка должны отвечать следующим требованиям:
непроведение ликвидации, реорганизации и отсутствие решения арбитражного суда о признании поручителя, гаранта банкротом и об открытии конкурсного производства в отношении поручителя, гаранта;
неприостановление деятельности в порядке, предусмотренном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях;
отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Кабардино-Балкарской Республикой по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, а также неурегулированных обязательств по государственным гарантиям, ранее предоставленным Кабардино-Балкарской Республикой гаранту (поручителю);
величина чистых активов юридического лица должна быть не меньше величины, равной трехкратной сумме обеспечиваемого обязательства по государственной гарантии.
Несоответствие гаранта, поручителя хотя бы одному из указанных требований является основанием для отказа в принятии поручительства, банковской гарантии Кабардино-Балкарской Республики.
II.Оценка надежности (ликвидности) банковской гарантии
4.Министерство экономического развития и торговли Кабардино-Балкарской Республики в соответствии с пунктом 7 Порядка приема и рассмотрения заявки принципала при предоставлении государственной гарантии Кабардино-Балкарской Республики без конкурсного отбора, утвержденного Постановлением Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 23 июня 2011 года N 183-ПП "О предоставлении государственных гарантий Кабардино-Балкарской Республики", в целях осуществления оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии принимает от гаранта, соответствующего требованиям, установленным пунктом 3 настоящего Порядка, и представляет в Министерство финансов Кабардино-Балкарской Республики следующие документы:
письмо о намерении выступить гарантом с указанием основных параметров обеспечиваемого обязательства и той его части, которая будет обеспечена банковской гарантией;
нотариально заверенную копию лицензии на осуществление банковских операций и иных лицензий в соответствии с действующим законодательством (при наличии таковых);
нотариально заверенные копии учредительных документов, а также всех изменений и дополнений к ним;
копии документов, заверенных гарантом, подтверждающих факт назначения уполномоченного лица, подписывающего банковскую гарантию;
копии документов, заверенные гарантом, подтверждающие согласование Центральным банком Российской Федерации кандидатур уполномоченных должностных лиц;
нотариально заверенную копию документа, подтверждающего факт внесения записи о гаранте в Единый государственный реестр юридических лиц;
нотариально заверенную копию документа, подтверждающего факт постановки гаранта на учет в налоговом органе;
документы, подтверждающие отсутствие у гаранта просроченной задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации;
справку об отсутствии просроченной задолженности по заработной плате, заверенную гарантом;
справку, заверенную гарантом, о том, что его деятельность не приостановлена в порядке, предусмотренном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, а также об отсутствии судебных решений о наложении санкций в отношении гаранта, о ненахождении его в стадии реорганизации, ликвидации, банкротства;
справку об аффилированных лицах гаранта, заверенную гарантом;
бухгалтерский баланс гаранта, отчет о прибылях и убытках и отчет об уровне достаточности капитала по публикуемой форме за последние три завершенных финансовых года (квартальные, годовые), с приложением копий аудиторских заключений о соответствии бухгалтерской отчетности гаранта требованиям действующего законодательства;
справку Центрального банка Российской Федерации о выполнении гарантом в течение последнего полугодия обязательных резервных требований Центрального банка Российской Федерации, об отсутствии задержек в оплате расчетных документов, о том, что к гаранту не применяются меры по финансовому оздоровлению, реорганизации, не назначена временная администрация;
копии следующих документов, заверенных гарантом, за последние четыре квартала, предшествующие дате их представления в Министерство финансов Кабардино-Балкарской Республики:
отчеты о прибылях и убытках гаранта (код формы 0409102 );
расчеты достаточности собственных средств (капитала) гаранта (код формы 0409134 );
информация о качестве активов гаранта (код формы 0409115 );
информация об обязательных нормативах, установленных Центральным банком Российской Федерации (код формы 0409135 );
расчет чистых активов гаранта, подписанный руководителем и заверенный печатью гаранта.
Непредставление любого из указанных документов является основанием для отказа в принятии банковской гарантии в обеспечение исполнения обязательств юридического лица.
5.В случае несоответствия представленных документов требованиям пункта 3 и (или) перечню, установленному пунктом 4 настоящего Порядка, пакет документов, представленный для оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии в течение пяти календарных дней с даты поступления документов в Министерство финансов Кабардино-Балкарской Республики возвращается в Министерство экономического развития и торговли Кабардино-Балкарской Республики с указанием причин возврата.
6.Оценка надежности (ликвидности) банковской гарантии осуществляется в течение 5 календарных дней с даты поступления документов в отдел налоговой политики, анализа и прогнозирования доходов Министерства финансов Кабардино-Балкарской Республики исходя из финансового состояния гаранта с учетом соответствия гаранта обязательным нормативам, установленным Центральным банком Российской Федерации, и требованиям пункта 3 настоящего Порядка.
7.Финансовое состояние гаранта определяется с помощью следующих показателей:
отсутствие убытков за последние 2 года и за истекший период текущего года;
высокое качество активов гаранта (активы I и II категорий качества должны составлять не менее 50% общего объема активов);
соответствие гаранта обязательным нормативам, установленным Центральным банком Российской Федерации;
величина чистых активов гаранта, которая не должна быть меньше величины, равной трехкратной сумме обеспечиваемого обязательства по государственной гарантии.
8.Основанием для признания банковской гарантии ненадежной (неликвидной) является несоответствие гаранта любому из показателей, установленных пунктом 7 настоящего Порядка.
9.По результатам проведенного анализа надежности (ликвидности) признается гарантия банка, соответствующая требованиям пункта 3 настоящего Порядка, предоставившего в Министерство экономического развития и торговли Кабардино-Балкарской Республики документы, указанные в пункте 4 настоящего Порядка и переданные в установленном порядке в Министерство финансов Кабардино-Балкарской Республики, чье финансовое состояние соответствует всем показателям, установленным пунктом 7 настоящего Порядка.
10.С учетом результатов оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, в течение пяти календарных дней с даты поступления документов в Министерство финансов Кабардино-Балкарской Республики подготавливается соответствующее заключение о возможности принятии (об отказе в принятии) банковской гарантии в обеспечение исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования к нему в связи с исполнением в полном объеме или в какой-либо части государственной гарантии Кабардино-Балкарской Республики.
III.Оценка надежности (ликвидности) поручительства
11.Министерство экономического развития и торговли Кабардино-Балкарской Республики в соответствии с пунктом 7 Порядка приема и рассмотрения заявки принципала при предоставлении государственной гарантии Кабардино-Балкарской Республики без конкурсного отбора, утвержденного Постановлением Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 23 июня 2011 года N 183-ПП "О предоставлении государственных гарантий Кабардино-Балкарской Республики", в целях осуществления оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии принимает от гаранта, соответствующего требованиям, установленным пунктом 3 настоящего Порядка, и представляет в Министерство финансов Кабардино-Балкарской Республики следующие документы:
письмо юридического лица о намерении выступить поручителем с указанием основных параметров обеспечиваемого обязательства и той его части, которая будет обеспечена поручительством, подписанное лицом, уполномоченным действовать от имени поручителя (далее - руководитель), и заверенное печатью поручителя;
нотариально заверенные копии учредительных документов поручителя, включая изменения и дополнения к ним;
нотариально заверенную копию документа, подтверждающего факт внесения записи о поручителе как юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц;
нотариально заверенную копию документа, подтверждающего факт постановки поручителя на учет в налоговом органе;
документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа поручителя или иного уполномоченного лица на совершение сделок от имени поручителя и главного бухгалтера поручителя (решение об избрании, приказ о назначении, приказ о вступлении в должность, копия контракта, доверенность и др.), а также нотариально заверенные образцы подписей указанных лиц и оттиска печати поручителя;
справку налогового органа обо всех действующих счетах поручителя, открытых в кредитных организациях;
нотариально заверенные копии лицензий (в случае осуществления поручителем видов деятельности, подлежащих лицензированию в соответствии с действующим законодательством);
копии бухгалтерских годовых отчетов поручителя за последние два года и на последнюю отчетную дату по утвержденным Министерством финансов Российской Федерации формам с пояснительными записками к ним, с отметкой налогового органа об их принятии и с приложением копий приказов или иных актов об учетной политике поручителя на каждый год и расшифровок статей баланса об основных средствах, о незавершенном строительстве, доходных вложениях в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложениях, краткосрочных финансовых вложениях, дебиторской задолженности, долгосрочных обязательствах, краткосрочных кредитах и займах, кредиторской задолженности (по каждому виду задолженности);
копии аудиторских заключений о достоверности бухгалтерской отчетности поручителя за последние два года (для юридических лиц, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации должны проходить ежегодную аудиторскую проверку);
расчет чистых активов поручителя, подписанный руководителем и заверенный печатью поручителя;
документы, подтверждающие отсутствие у гаранта просроченной задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации;
справку, подписанную руководителем и заверенную печатью поручителя, о том, что деятельность поручителя не приостановлена в порядке, предусмотренном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях;
справку территориального органа Федеральной налоговой службы, подтверждающую, что в отношении поручителя не возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) и не введена процедура банкротства в установленном законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) порядке.
Непредставление любого из указанных документов является основанием для отказа в принятии поручительства в обеспечение исполнения обязательств юридического лица, муниципального образования.
12.В случае несоответствия представленных документов требованиям пункта 3 и (или) перечню, установленному пунктом 11 настоящего Порядка, пакет документов, представленный для оценки надежности (ликвидности) поручительства, в течение пяти календарных дней с даты поступления документов в Министерство финансов Кабардино-Балкарской Республики возвращается в Министерство экономического развития и торговли Кабардино-Балкарской Республики, с указанием причин возврата.
13.На основании документов, представленных в соответствии с пунктом 11 настоящего Порядка, в течение пяти календарных дней с даты принятия документов отдел налоговой политики, анализа и прогнозирования доходов Министерства финансов Кабардино-Балкарской Республики проводит анализ финансового состояния поручителя.
14.Финансовое состояние поручителя определяется с помощью следующих показателей, рассчитываемых на основании бухгалтерского баланса (форма N 1):
1) коэффициент текущей ликвидности, который рассчитывается по следующей формуле:
Текущие активы (стр. 290 - стр. 220 - стр. 230)
Ктл = -----------------------------------------------------------------
Текущие обязательства (стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660)Коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой степени оборотные средства поручителя покрывают текущие обязательства. Допустимое значение коэффициента для сельскохозяйственных товаропроизводителей более или равно 1,2, для иных организаций - более или равно 2;
2) коэффициент обеспеченности собственными средствами, который рассчитывается по следующей формуле:
Капитал и резервы (стр. 490 + стр. 640 + стр. 650) - Внеоборотные
активы (стр. 190)
СОС = -----------------------------------------------------------------
Оборотные средства (стр. 290)Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, какая часть оборотных активов поручителя финансируется за счет собственных оборотных источников. Допустимое значение коэффициента для сельскохозяйственных товаропроизводителей более или равно 0,2, для иных организаций - более или равно 0,1;
3) коэффициент финансовой независимости (автономии), который рассчитывается по следующей формуле:
Источники собственных средств (стр. 490 + стр. 640 + 650)
КА = ---------------------------------------------------------------
Валюта баланса (стр. 300)Коэффициент финансовой независимости (автономии) показывает удельный вес собственных средств в общей сумме пассивов (активов) поручителя. Допустимое значение коэффициента более или равно 0,5;
4) величина чистых активов поручителя - не должна быть меньше величины, равной трехкратной сумме обеспечиваемого обязательства по государственной гарантии.
15.Основанием для признания финансового состояния поручителя неудовлетворительным, а поручительства ненадежным (неликвидным) является несоответствие любого из значений показателей, установленных пунктом 14 настоящего Порядка, допустимым значениям.
16.По результатам проведенного анализа надежным (ликвидным) признается поручительство организации, соответствующей требованиям пункта 3 настоящего Порядка, предоставившей в Министерство экономического развития и торговли Кабардино-Балкарской Республики документы, указанные в пункте 11 настоящего Порядка и переданные в установленном порядке в Министерство финансов Кабардино-Балкарской Республики, чье финансовое состояние соответствует всем показателям, установленным пунктом 14 настоящего Порядка.
17.С учетом результатов оценки надежности (ликвидности) поручительства, в течение пяти календарных дней с даты поступления документов в Министерство финансов Кабардино-Балкарской Республики, подготавливается заключение о возможности принятия (об отказе в принятии) поручительства в обеспечение исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования к нему в связи с исполнением в полном объеме или в какой-либо части государственной гарантии Кабардино-Балкарской Республики.