Постановление от 03.02.2011 г № 72

Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов муниципальным бюджетным и автономным учреждениям Прохладненского муниципального района КБР и проведения кассовых выплат за счет средств муниципальных бюджетных и автономных учреждений

1.Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов муниципальным бюджетным и автономным учреждениям Прохладненского муниципального района КБР и проведения кассовых выплат за счет средств муниципальных бюджетных и автономных учреждений.
2.Заместителю главы - управляющему делами местной администрации Прохладненского муниципального района КБР Матросову А.А. обеспечить размещение приведенного Порядка в сети "Интернет" на официальном сайте местной администрации Прохладненского муниципального района КБР.
3.Приведенный Порядок подлежит изменению или дополнению в соответствии с действующим законодательством.
4.Установить, что утвержденный настоящим Постановлением Порядок вступает в силу с момента подписания настоящего Постановления.
5.Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на заместителя главы местной администрации по экономике, финансам, учету Сон С.Ф.
6.Настоящее Постановление вступает в законную силу с момента его подписания.
И.о. главы местной администрации
Прохладненского муниципального района
М.И.АБАЗЕХОВ
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ МУНИЦИПАЛЬНЫМ БЮДЖЕТНЫМ
И АВТОНОМНЫМ УЧРЕЖДЕНИЯМ ПРОХЛАДНЕНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО
РАЙОНА КБР И ПРОВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ВЫПЛАТ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ
МУНИЦИПАЛЬНЫХ БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
ПРОХЛАДНЕНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА КБР
I.Общие положения
1.1.Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов муниципальным бюджетным и автономным учреждениям Прохладненского муниципального района КБР и проведения кассовых выплат за счет средств муниципальных бюджетных учреждений Прохладненского муниципального района КБР (далее - Порядок) разработан на основании статей 8 и 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Приказа Федерального казначейства от 7 октября 2008 г. N 7н и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов муниципальным бюджетным и автономным учреждениям в финансовом органе Прохладненского муниципального района (далее - финансовый орган) и проведения кассовых выплат за счет средств муниципальных бюджетных и автономных учреждений (далее - Учреждения).
1.2.В целях настоящего Порядка
участниками бюджетного процесса являются:
главные распорядители (распорядители) бюджетных средств;
главные администраторы (администраторы) доходов бюджета;
главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета;
получатели бюджетных средств.
Участник бюджетного процесса, в непосредственном ведении которого находится получатель бюджетных средств, является вышестоящим участником бюджетного процесса.
Участник бюджетного процесса, которому в установленном порядке открыты лицевые счета, является клиентом.
1.3.Финансовый орган доводит до сведения клиентов информацию о нормативных правовых актах, устанавливающих порядок открытия и ведения лицевых счетов, и по вопросам, возникающим в процессе открытия, переоформления, закрытия и обслуживания лицевых счетов.
1.4.Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, финансовым органом открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
1) для отражения сведений о сметных назначениях, утвержденных сметой доходов и расходов по приносящей доход деятельности, принятия бюджетных обязательств за счет средств от приносящей доход деятельности и осуществления операций со средствами от приносящей доход деятельности (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств по приносящей доход деятельности);
2) лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, полученных получателем бюджетных средств; для отражения операций получателя бюджетных средств по распределению лимитов бюджетных обязательств по кодам статей (подстатей) соответствующих групп (статей) классификации операций сектора государственного управления и дополнительной экономической классификации в пределах доведенных ему лимитов бюджетных обязательств (при наличии соответствующих бюджетных полномочий у получателя бюджетных средств); для учета принятых получателем бюджетных средств бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления получателем бюджетных средств бюджетных операций за счет средств бюджета (в том числе в иностранной валюте и (или) источника дополнительного бюджетного финансирования);
3) лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований и для отражения операций главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета по привлечению и погашению источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (далее - лицевой счет администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета);
4) лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя бюджетных средств, принявшего бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств).
II.Порядок открытия и ведения Лицевых счетов для учета операций учреждения
2.1.Финансовый орган для осуществления операций со средствами Учреждения открывает лицевой счет для учета операций Учреждения.
При открытии лицевых счетов им присваиваются номера.
Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

Номера разрядов

где:
1 и 2 разряды - код лицевого счета;
3 и 4 разряды - первые два разряда кода территориального органа Федерального казначейства, присваиваемого Федеральным казначейством в установленном порядке (далее - код по КОФК);
5 разряд - код типа бюджета;
с 6 по 10 разряд - учетный номер;
11 разряд - контрольный разряд (при открытии лицевого счета по умолчанию проставляется 1, для лицевого счета получателя бюджетных средств, контролируемых ОФК, проставляется 0).
Код лицевого счета указывается в соответствии со следующими видами лицевых счетов:
01 - лицевой счет получателя бюджетных средств по приносящей доход деятельности;
02 - лицевой счет бюджета;
03 - лицевой счет получателя бюджетных средств;
04 - лицевой счет администратора доходов бюджета;
05 - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетного учреждения;
08 - лицевой счет главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета;
10 - лицевой счет иного получателя бюджетных средств.
Код типа бюджета указывается в соответствии со следующими значениями:
2 - бюджет субъекта Российской Федерации;
3 - местный бюджет.
2.2.Для открытия лицевого счета для учета операций Учреждение представляет в финансовый орган следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;
б) карточку образцов подписей к лицевым счетам (далее - Карточка образцов подписей) по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;
в) копию учредительного документа, положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его получателем средств (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенную учредителем либо нотариально;
г) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
д) копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенную нотариально либо выдавшим их налоговым органом;
е) доверенность (на лиц, сведения о которых отсутствуют в Карточке образцов подписей) по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;
ж) копию информационного письма из Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по КБР со статистическими кодами;
з) копию выписки из Единого государственного реестра юридических лиц.
2.2.1.Для открытия лицевого счета получателя бюджетных средств по приносящей доход деятельности, кроме документов, указанных в пункте 2.2 настоящего Порядка, клиент дополнительно представляет разрешение на осуществление приносящей доход деятельности по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.
2.3.Документы для открытия лицевого счета представляются на бумажном носителе, заполненные машинописным текстом.
2.4.Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций Учреждения подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) Учреждения, скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) органа исполнительной власти Прохладненского муниципального района, осуществляющего функции и полномочия учредителя Учреждения, и оттиском его печати или нотариально.
Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций обособленного подразделения Учреждения, подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения Учреждения и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) Учреждения, создавшего обособленное подразделение, и оттиском его печати или нотариально.
В разделе "Образцы подписей лиц, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций Учреждения наименование должностей, фамилии, имена и отчества лиц указываются полностью.
2.4.1.Обособленное подразделение Учреждения, кроме документов, указанных в пункте 2.2 настоящего Порядка, дополнительно представляет ходатайство Учреждения об открытии обособленному подразделению лицевого счета, заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лицами) Учреждения.
2.5.Представленные документы проверяются уполномоченным сотрудником финансового органа в течение трех рабочих дней на комплектность и правильность оформления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки с письменным обоснованием причины возврата.
При этом несоответствие наименования участника бюджетного процесса, указанного в его учредительных документах, наименованию, указанному в свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе или в документе о государственной регистрации юридического лица, в части прописных (заглавных) и строчных букв, наличие (отсутствие) пробелов, кавычек, скобок, знаков препинания не является основанием для возврата финансовым органом представленных документов.
При отсутствии замечаний открывается лицевой счет для учета операций Учреждения.
Лицевые счета для учета операций Учреждения регистрируются уполномоченным сотрудником финансового органа в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном Положением о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местного бюджета.
2.6.При электронном документообороте с использованием электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП), осуществляемом в соответствии с заявлениями о присоединении к соглашению об организации электронного документооборота в автоматизированных системах Министерства финансов Кабардино-Балкарской Республики с использованием электронной цифровой подписи (далее - Заявление), требуется наличие образца подписи (подписей) уполномоченного лица (уполномоченных лиц), подписавшего (подписавших) ЭЦП электронный документ, в Карточке образцов подписей. Заявление хранится в деле клиента.
2.7.Карточка образцов подписей, заверенная в установленном порядке, представляется клиентами в финансовый орган в двух экземплярах.
2.8 Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента (уполномоченными руководителем лицами), которому открывается лицевой счет.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Если в штате участника бюджетного процесса нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка образцов подписей представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой расчетные и иные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
2.9.При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.
Если в новой Карточке образцов подписей, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительного заверения такой Карточки образцов подписей не требуется. Она принимается работником финансового органа (уполномоченным руководителем лицом) после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших Карточку образцов подписей, с образцами их подписей на заменяемой Карточке образцов подписей.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная Карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящим участником бюджетного процесса или нотариально.
2.10.При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, подписавших Карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем клиента, новая Карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется Карточка образцов подписей только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента и дополнительного заверения не требует.
Первый экземпляр ранее представленной Карточки образцов подписей хранится в деле клиента. Хранение дополнительных экземпляров Карточек образцов подписей, подлежащих замене, осуществляется в соответствии с законодательством в области архивного дела.
2.11.На каждом экземпляре Карточки образцов подписей работник финансового органа Прохладненского муниципального района (уполномоченное руководителем лицо) указывает номера открытых клиенту лицевых счетов и визирует Карточку образцов подписей.
Если клиенту в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление Карточки образцов подписей для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной Карточки образцов подписей проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов. При этом в случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание.
2.12.Финансовый орган не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку образцов подписей.
В случае, когда в финансовый орган одновременно представляются Карточки образцов подписей, подписанные разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера, то принимается к учету Карточка образцов подписей, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета.
При этом несоответствие наименования участника бюджетного процесса, указанного в его учредительных документах, наименованию, указанному в свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе или в документе о государственной регистрации юридического лица, в части прописных (заглавных) и строчных букв, наличия (отсутствия) пробелов, кавычек, скобок, знаков препинания не является основанием для возврата представленных документов.
2.13.Финансовый орган в трехдневный срок после открытия лицевого счета для учета операций письменно уведомляет об этом клиента. Копия сообщения об открытии соответствующего лицевого счета хранится в деле клиента.
III.Порядок переоформления Лицевых счетов клиентам, являющимся участниками бюджетного процесса
3.1.Основаниями для переоформления лицевого счета для учета операций Учреждения являются:
- изменение наименования Учреждения, не связанное с реорганизацией;
- изменение структуры номеров лицевых счетов.
Для переоформления лицевого счета для учета операций Учреждения Учреждение представляет в финансовый орган заявление на переоформление лицевого счета для учета операций Учреждения по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку, два экземпляра карточки образцов подписей и копию документа об изменении наименования, заверенную руководителем органа исполнительной власти, осуществляющим функции и полномочия учредителя Учреждения, или нотариально.
Учреждения самостоятельно уведомляют об открытии (закрытии, переоформлении) лицевого счета органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
3.2.Финансовый орган в трехдневный срок после переоформления лицевого счета для учета операций Учреждения сообщает об этом Учреждению.
IV.Порядок закрытия Лицевых счетов клиентам, являющимся участниками бюджетного процесса
4.1.Для закрытия лицевого счета для учета операций Учреждения Учреждение представляет в финансовый орган заявление на закрытие лицевого счета для учета операций Учреждения.
Закрытие лицевого счета для учета операций обособленного подразделения Учреждения, осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку, представленного обособленным подразделением одновременно с решением Учреждения о закрытии лицевого счета для учета операций обособленного подразделения Учреждения.
4.2.Лицевые счета участников бюджетного процесса закрываются финансовым органом на основании заявления на закрытие лицевого счета, представленного клиентом на бумажном носителе, в связи с:
а) реорганизацией (ликвидацией) клиента;
б) отменой бюджетных полномочий клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;
в) исключением из перечня главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов и администраторов доходов районного бюджета Прохладненского муниципального района;
г) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.
По иным причинам лицевые счета участников бюджетного процесса не закрываются.
Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту в финансовом органе.
Финансовый орган в трехдневный срок после закрытия лицевого счета для учета операций письменно уведомляет об этом клиента. Копия сообщения о закрытии соответствующего лицевого счета хранится в деле клиента.
4.4.2.При реорганизации (ликвидации) клиента в финансовый орган клиентом представляются:
а) копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, заверенная вышестоящим участником бюджетного процесса или нотариально;
б) карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией;
в) копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о реорганизации (ликвидации), заверенная нотариально либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
г) копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц о реорганизации (ликвидации).
По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.
4.3.Финансовый орган осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в заявлении на закрытие лицевого счета в соответствии с настоящим Порядком.
V.Порядок проведения кассовых выплат за счет средств учреждения
5.1.Средства, поступившие Учреждению и зачисленные на единый доходный счет Прохладненского муниципального района на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах для учета операций Учреждения.
Учреждения обеспечивают доведение до плательщиков реквизитов счета для перечисления средств, номера лицевого счета и типа средств.
5.2.На лицевом счете для учета операций Учреждения отражаются следующие операции:
остаток средств на начало года;
поступление средств; выплаты средств;
остаток средств на отчетную дату.
5.3.Для проведения кассовых выплат Учреждение представляет в финансовый орган платежные документы, на основании которых осуществляются операции по списанию средств в банке, в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете, без представления документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств.
5.4.Финансовый орган в срок, не превышающий 2-х рабочих дней, проверяет платежные документы на:
- соблюдение правил расчетов, установленных Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 3 октября 2002 года N 2-П (с последующими изменениями);
- правильность заполнения поля "Назначение платежа".
Финансовый орган отказывает в приеме платежного документа, если представленный платежный документ не соответствует установленным настоящим пунктом требованиям.
5.5.На основании проверенных платежных документов финансовый орган не позднее второго рабочего дня со дня поступления платежных документов формирует реестр на осуществление кассовых выплат, которые утверждаются руководителем (в его отсутствие - заместителем руководителя финансового органа).
5.6.Финансовый орган в день утверждения реестра на осуществление кассовых выплат представляет в территориальный орган Федерального казначейства платежные поручения для осуществления платежей со счета бюджета Прохладненского муниципального района.
5.7.Финансовый орган не позднее следующего рабочего дня после дня поступления выписки банка из счета, отражает данные операции на соответствующем лицевом счете для учета операций.
5.8.Суммы, зачисленные на счет Прохладненского муниципального района по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм (далее - невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на счете.
Невыясненные поступления подлежат уточнению в течение 10 рабочих дней. В случае если в течение 10 рабочих дней Учреждение не представило необходимые документы, указанные средства возвращаются со счета плательщику.
5.9.Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Учреждение предоставляет в финансовый орган для сведения на бумажном носителе отчет о состоянии лицевого счета для учета операций Учреждения, сформированный на первое число месяца, следующего за отчетным.