Приложение к Постановлению от 10.11.2009 г № 279-ПП Типовое положение
Типовое положение о внутреннем аудите результативности и эффективности деятельности исполнительного органа государственной власти кабардино-балкарской республики и подведомственных ему организаций
I.Общие положения
1.Настоящее Типовое положение о внутреннем аудите результативности и эффективности деятельности исполнительного органа государственной власти Кабардино-Балкарской Республики и подведомственных ему организаций (далее - Положение) определяет цели, задачи, основные принципы организации и проведения внутреннего аудита результативности и эффективности деятельности исполнительных органов государственной власти Кабардино-Балкарской Республики (далее - орган исполнительной власти) и подведомственных им организаций.
2.Для целей настоящего Положения используются следующие термины и определения:
внутренний аудит результативности и эффективности деятельности (далее - Аудит) - комплекс мер по организации регулярного наблюдения и оценки результатов деятельности органа исполнительной власти, его структурных подразделений и подведомственных ему организаций;
целевые программы - совокупность программных мероприятий, предусмотренных региональными и ведомственными целевыми программами, реализуемые органом исполнительной власти и подведомственными ему получателями бюджетных средств;
проверка результативности и эффективности деятельности органа исполнительной власти - совокупность контрольных действий по проверке финансовой, хозяйственной и иных видов деятельности, степени достижения запланированных показателей деятельности, а также итогов мероприятий, проводимых с целью повышения результативности и эффективности деятельности.
3.Аудит проводится комиссией, состав которой утверждается приказом руководителя органа исполнительной власти.
4.Объектом Аудита являются орган исполнительной власти и подведомственные ему организации.
5.Предметом Аудита может являться:
деятельность органа исполнительной власти и подведомственных ему организаций в целом;
отдельные функциональные области, сферы деятельности или структурные подразделения органа исполнительной власти и подведомственных ему организаций;
целевые программы или их отдельные мероприятия (комплекс мер);
государственные услуги;
финансово-хозяйственная деятельность.
6.Основной информационной базой для проведения Аудита являются:
нормативные документы, регламентирующие деятельность органа исполнительной власти (нормативные правовые акты Российской Федерации и Кабардино-Балкарской Республики, реализуемые целевые программы, административные регламенты, установленные нормативы, инструкции);
сведения о деятельности в текущем периоде и предыдущие отчетные периоды;
доклад о результатах и основных направлениях деятельности органа исполнительной власти и подведомственных ему организаций (ДРОНД);
внутренние стандарты и процедуры составления и исполнения бюджета, бюджетная и финансовая отчетность, расходование бюджетных средств;
документы, регулирующие кадровые и трудовые вопросы, а также вопросы делопроизводства.
II.Цели и задачи аудита
7.Целью проведения Аудита является оценка результативности и эффективности деятельности органа исполнительной власти и подведомственных ему организаций, обеспечение руководства органа исполнительной власти достоверной информацией о степени достижения стратегических целей, тактических задач, степени и качества реализации целевых программ, эффективности расходования бюджетных средств и исполнения бюджета.
8.Основными задачами проведения Аудита являются:
оценка качества постановки стратегических целей, тактических задач и подготовки целевых программ, в том числе адекватность и объективность показателей, применяемых для достижения указанных целей и задач;
оценка эффективности достижения стратегических целей и тактических задач органа исполнительной власти и подведомственных ему организаций, в том числе в ходе реализации целевых программ;
оценка финансово-хозяйственной деятельности;
анализ соблюдения законодательства Российской Федерации и законодательства Кабардино-Балкарской Республики органом исполнительной власти и подведомственными ему организациями.
III.Формы проведения аудита
9.Аудит может проводиться в двух основных формах:
мониторинг результативности и эффективности деятельности органа исполнительной власти (далее - мониторинг результативности) в целом и подведомственных ему организаций;
проверка результативности и эффективности осуществления органом исполнительной власти (подведомственными организациями) отдельных функций или деятельности по исполнению тех или иных целей и (или) задач в определенных сферах.
10.Решение о проведении Аудита принимается руководителем органа исполнительной власти и осуществляется в соответствии с приказом, в котором указываются объект, предмет и направление Аудита, сроки проведения, а также состав комиссии по проведению Аудита.
IV.Основные принципы организации и проведения аудита
11.Основными принципами организации и проведения Аудита являются:
независимость работы по Аудиту от деятельности других подразделений и должностных лиц;
объективность в изложении материалов, принятии решений и подготовке предложений, направленных на устранение выявленных недостатков, низкой результативности и нарушений в деятельности органа исполнительной власти и подведомственных ему организаций;
системность, комплексность охвата Аудитом направлений деятельности органа исполнительной власти и подведомственных ему организаций;
конфиденциальность;
эффективность функционирования Аудита.
12.В целях осуществления Аудита комиссия вправе:
получать необходимую информацию о значениях показателей результативности деятельности и расходах от любых структурных подразделений органа исполнительной власти и подведомственных ему организаций;
получать от руководителей и сотрудников проверяемого структурного подразделения, подведомственной организации необходимые для проведения проверки иные документы и сведения, касающиеся их деятельности;
получать устные и письменные объяснения от руководителей и сотрудников проверяемого структурного подразделения, подведомственной организации по проверяемым вопросам;
устанавливать соответствие внутренних документов органа исполнительной власти и подведомственных ему организаций требованиям действующего законодательства;
устанавливать соответствие действий, осуществляемых сотрудниками проверяемых структурных подразделений, подведомственных организаций, требованиям действующего законодательства и внутренним документам органа исполнительной власти;
устанавливать соответствие решений, принимаемых руководителями подведомственных организаций, рекомендациям органа исполнительной власти, направленным на улучшение качества и повышение результативности и эффективности.
13.По результатам проведенной проверки подготавливается отчет о результатах, содержащий:
наименование объекта проверки;
определение предмета проверки;
период времени, который охватывала проверка;
краткую характеристику проверяемой сферы, программы или направления деятельности объекта проверки;
критерии оценки, которые использовались для целей Аудита, и имеющиеся разногласия с руководством проверенного объекта в отношении их применения;
выводы о результатах проведения Аудита.
14.Отчет о результатах проверки представляется руководителю органа исполнительной власти.
15.Руководитель органа исполнительной власти устанавливает срок представления руководителем структурного подразделения (подведомственной организации) плана мероприятий по повышению эффективности и результативности деятельности структурного подразделения и отчета об итогах выполнения плана мероприятий.