Приказ от 24.08.2009 г № 107
О внутреннем аудите результативности и эффективности деятельности Министерства экономического развития Кабардино-Балкарской Республики и его подведомственных организаций
В соответствии с Указом Президента Кабардино-Балкарской Республики от 4 мая 2006 года N 50-УП "О мероприятиях по проведению административной реформы в Кабардино-Балкарской Республике на 2006 - 2010 годы" и в целях повышения результативности и эффективности деятельности Министерства экономического развития Кабардино-Балкарской Республики и его подведомственных организаций приказываю:
1.Утвердить прилагаемое Положение о внутреннем аудите результативности и эффективности деятельности Министерства экономического развития Кабардино-Балкарской Республики и его подведомственных организаций.
2.Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.
Министр
А.МУСУКОВ
ПОЛОЖЕНИЕ
О ВНУТРЕННЕМ АУДИТЕ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ
И ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МИНИСТЕРСТВА
ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ КАБАРДИНО-БАЛКАРСКОЙ
РЕСПУБЛИКИ И ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
1.Общие положения
1.1.Настоящее Положение о внутреннем аудите результативности и эффективности деятельности Министерства экономического развития Кабардино-Балкарской Республики и подведомственных ему организаций (далее - Положение) определяет цели, задачи, основные принципы организации и проведения внутреннего аудита результативности и эффективности деятельности Министерства экономического развития Кабардино-Балкарской Республики (далее - министерство) и подведомственных ему организаций.
1.2.Для целей настоящего Положения используются следующие термины и определения:
внутренний аудит результативности и эффективности деятельности (далее - Аудит) - комплекс мероприятий по организации регулярного наблюдения и оценки результатов деятельности министерства (его структурных подразделений и подведомственных организаций);
целевые программы - совокупность программных мероприятий, предусмотренных региональными и ведомственными целевыми программами, реализуемыми органами исполнительной власти и подведомственными им получателями бюджетных средств;
проверка результативности и эффективности деятельности министерства - совокупность контрольных действий по проверке финансовой, хозяйственной и иных видов деятельности, степени достижения запланированных показателей деятельности министерства, а также итогов мероприятий, проводимых с целью повышения результативности и эффективности деятельности.
1.3.Аудит проводится комиссией, состав которой утверждается приказом министра.
1.4.Объектом Аудита является министерство в целом либо его отдельные структурные подразделения, а также подведомственные ему организации.
1.5.Предметом Аудита может являться:
деятельность министерства и подведомственных ему организаций в целом;
отдельные функциональные области, сферы деятельности или структурные подразделения министерства и подведомственных ему организаций;
целевые программы или их отдельные мероприятия (комплекс мероприятий);
государственные услуги;
финансово-хозяйственная деятельность.
1.6.Основной информационной базой для проведения Аудита являются:
нормативные документы, регламентирующие деятельность министерства (нормативные правовые акты Российской Федерации и Кабардино-Балкарской Республики, положение о министерстве, реализуемые целевые программы, административные регламенты, установленные нормативы, инструкции);
сведения о деятельности в текущем периоде и предыдущие отчетные периоды;
доклад о результатах и основных направлениях деятельности министерства (ДРОНД);
внутренние стандарты и процедуры составления и исполнения бюджета, бюджетная и финансовая отчетность, расходование бюджетных средств;
документы, регулирующие кадровые и трудовые вопросы, а также вопросы делопроизводства.
2.Цели и задачи Аудита
2.1.Целью проведения Аудита является оценка результативности и эффективности деятельности министерства и его подведомственных организаций, обеспечение руководства министерства достоверной информацией о степени достижения стратегических целей, тактических задач, степени и качества реализации целевых программ, эффективности расходования бюджетных средств и исполнения бюджета.
2.2.Основными задачами проведения Аудита являются:
оценка качества постановки стратегических целей, тактических задач и подготовки целевых программ, в т.ч. адекватность и объективность показателей, применяемых для достижения указанных целей и задач;
оценка эффективности достижения стратегических целей и тактических задач министерства и его подведомственных организаций, в том числе в рамках реализации целевых программ;
оценка финансово-хозяйственной деятельности;
создание системы соблюдения законодательства Российской Федерации и Кабардино-Балкарской Республики в деятельности министерства и подведомственных организациях.
3.Формы проведения Аудита
3.1.Аудит может проводиться в двух основных формах:
мониторинг результативности и эффективности деятельности министерства (далее - мониторинг результативности) в целом, его структурных подразделений и подведомственных организаций;
проверка результативности и эффективности исполнения министерством (его подведомственными организациями) отдельных функций или результатов деятельности по выполнению тех или иных целей и (или) задач в определенных сферах.
3.2.Решение о проведении аудита принимается министром и осуществляется в соответствии с приказом, в котором указывается объект, предмет и направление Аудита, а также состав комиссии по проведению аудита.
4.Основные принципы организации и проведения Аудита
4.1.Основными принципами организации и проведения Аудита являются:
независимость работы по Аудиту от деятельности других подразделений и должностных лиц;
объективность в изложении материалов, принятии решений и подготовке предложений, направленных на устранение выявленных недостатков, низкой результативности и нарушений в деятельности министерства, отдельных структурных подразделений, подведомственных организаций;
системность, комплексность охвата Аудитом направлений деятельности министерства;
конфиденциальность;
эффективность функционирования Аудита.
4.2.В целях осуществления аудита комиссия вправе:
получать необходимую информацию о значениях показателей результативности деятельности и расходах от любых структурных подразделений министерства и подведомственных организаций;
получать от руководителей и сотрудников проверяемого структурного подразделения, подведомственной организации необходимые для проведения проверки иные документы и сведения, касающиеся их деятельности;
получать устные и письменные объяснения от руководителей и сотрудников проверяемого структурного подразделения, подведомственной организации по проверяемым вопросам;
устанавливать соответствие внутренних документов министерства и подведомственных организаций требованиям действующего законодательства;
устанавливать соответствие действий, осуществляемых сотрудниками проверяемых структурных подразделений, подведомственных организаций, требованиям действующего законодательства и внутренним документам министерства.
устанавливать соответствие решений, принимаемых руководителями подведомственных организаций, рекомендациям министерства, направленным на улучшение качества и повышение результативности и эффективности.
4.3.По результатам проведенной проверки подготавливается отчет о результатах, содержащий:
наименование объекта проверки;
определение предмета проверки;
период времени, который охватывала проверка;
краткую характеристику проверяемой сферы, программы или направления деятельности объекта проверки;
критерии оценки, которые использовались для целей аудита, и имеющиеся разногласия с руководством проверенного объекта в отношении их применения;
выводы о результатах проведения аудита.
4.4.Отчет о результатах проверки представляется министру.
4.5.Министр устанавливает сроки представления руководителем структурного подразделения (подведомственной организации) плана мероприятий и отчета об итогах выполнения плана мероприятий по повышению эффективности и результативности своей деятельности.