Приложение к Постановлению от 03.03.2011 г № 168 Административный регламент

Административный регламент исполнения контрольно-ревизионным отделом местной администрации Прохладненского муниципального района КБР муниципальной функции по осуществлению финансового контроля при использовании средств бюджета Прохладненского муниципального района КБР, бюджетов муниципальных образований Прохладненского муниципального района КБР, а также материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности Прохладненского муниципального района, собственности муниципальных образований Прохладненского муниципального района КБР.

I.Общие положения
1.1 Административный регламент исполнения контрольно-ревизионным отделом местной администрации Прохладненского муниципального района Кабардино-Балкарской Республики муниципальной функции по осуществлению финансового контроля при использовании средств бюджета Прохладненского муниципального района КБР, бюджетов муниципальных образований Прохладненского муниципального района КБР, а также материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности Прохладненского муниципального района, собственности муниципальных образований Прохладненского муниципального района КБР (далее – Административный регламент), определяет сроки и последовательность действий (административных процедур) специалистов контрольно-ревизионного отдела местной администрации Прохладненского муниципального района КБР, порядок взаимодействия специалистов с другими органами исполнительной власти Прохладненского муниципального района и организациями при осуществлении указанной муниципальной функции.
1.2 Исполнение муниципальной функции осуществляется в соответствии с:
Конституцией Российской Федерации;
Бюджетным кодексом Российской Федерации;
Гражданским кодексом Российской Федерации;
Трудовым кодексом Российской Федерации;
Постановлением Правительства КБР от 05.08.2008 г. №176-ПП «Об основных требованиях (стандартах) к порядку организации и осуществления финансового контроля контрольными органами исполнительных органов государственной власти КБР»;
Приказом МФ Российской Федерации от 04.09.2007г. №75-Н «Об утверждении административного регламента исполнения федеральной службой финансово-бюджетного надзора государственной функции по осуществлению контроля и надзора за соблюдением законодательства Российской Федерации при использовании средств федерального бюджета, материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности»;
Иными законами и нормативно-правовыми актами Российской Федерации и Кабардино-Балкарской Республики, нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления Прохладненского муниципального района КБР;
Положением «О контрольно-ревизионном отделе местной администрации Прохладненского муниципального района КБР».
1.3.Муниципальная функция возложена на контрольно-ревизионный отдел местной администрации Прохладненского муниципального района КБР (далее КРО).
1.4 КРО осуществляет последующий финансовый контроль за использованием средств районного бюджета Прохладненского муниципального района КБР и бюджетов муниципальных образований Прохладненского муниципального района КБР, а также материальных ценностей, закрепленных за проверяемыми организациями на праве оперативного управления, хозведения путем проведения ревизий и проверок.
1.5 Цель ревизии или проверки - определение правомерности, в том числе целевого характера, эффективности использования средств районного бюджета Прохладненского муниципального района КБР и бюджетов муниципальных образований КБР, а также материальных ценностей, закрепленных за проверяемыми организациями.
1.6 В зависимости от темы ревизии или проверки в ходе проверки или ревизии проводится комплекс контрольных действий по изучению:
соответствия деятельности учредительным документам;
исполнения смет доходов и расходов;
использования средств районного бюджета Прохладненского муниципального района КБР и бюджетов муниципальных образований Прохладненского муниципального района КБР, в том числе на приобретение товаров, работ, услуг для муниципальных нужд;
поступления и расходования средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
обеспечения сохранности материальных ценностей в проверяемой организации;
поступления в районный бюджет Прохладненского муниципального района КБР и бюджеты муниципальных образований Прохладненского муниципального района КБР доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности;
ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, достоверности бухгалтерской (бюджетной) отчетности.
1.7 Контрольные действия, указанные в пункте 1.5. настоящего Административного регламента, проводятся в отношении:
- учреждений, организаций, получающих средства районного бюджета Прохладненского муниципального района КБР;
- организаций - получателей финансовой помощи из районного бюджета Прохладненского муниципального района КБР;
- организаций, использующих материальные ценности, находящиеся в муниципальной собственности Прохладненского муниципального района КБР, муниципальных образований Прохладненского муниципального района КБР.
II.Требования к порядку исполнения муниципальной функции
2.1.Исполнение муниципальной функции осуществляется на безвозмездной основе.
2.2.Место нахождения контрольно-ревизионного отдела местной администрации Прохладненского муниципального района: КБР, г. Прохладный, ул. Гагарина, 47.
Почтовый адрес КРО местной администрации Прохладненского муниципального района КБР для направления документов и обращений: 361000 КБР, г. Прохладный, ул. Гагарина, 47.
Контактные телефоны для получения разъяснений (консультаций): (886631) 4-10-06.
Телефон/факс: (886631) 4-10-06.
Электронный адрес: Control-07@mail.ru
2.3.Режим работы КРО местной администрации Прохладненского муниципального района: понедельник – пятница с 8.00 до 17.00, перерыв с 12.00 до 13.00.
Выходные дни - суббота и воскресенье.
В предпраздничные дни продолжительность времени работы КРО местной администрации Прохладненского муниципального района КБР сокращается на 1 час.
III.Административные процедуры
3.1.Планирование контрольных мероприятий, проводимых специалистами КРО местной администрации Прохладненского муниципального района КБР
3.1.1.Финансовый контроль за использованием средств районного бюджета Прохладненского муниципального района КБР и бюджетов муниципальных образований Прохладненского муниципального района КБР осуществляется на основании плана работы специалистов КРО местной администрации Прохладненского муниципального района КБР на очередной финансовый год, утвержденного главой местной администрации Прохладненского муниципального района КБР (приложение №2).
3.1.2.При подготовке предложений по формированию плана учитываются следующие критерии отбора:
- законность, своевременность и периодичность проведения ревизий (проверок);
- конкретность, актуальность и обоснованность планируемых ревизий (проверок);
- степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми);
- реальность сроков выполнения, определяемая с учетом всех возможных временных затрат (например, согласование и т.д.);
- реальность, оптимальность планируемых мероприятий, равномерность распределения нагрузки (по временным и трудовым ресурсам);
- наличие резерва до 30% временных и трудовых ресурсов на проведение внеплановых ревизий (проверок).
Специалистами КРО местной администрации Прохладненского муниципального района КБР могут проводиться внеплановые ревизии (проверки). Внеплановой ревизией (проверкой) является ревизия (проверка), не включенная в план контрольно-ревизионной работы.
Внеплановая ревизия (проверка) проводится по следующим основаниям:
- поручения главы местной администрации Прохладненского муниципального района КБР;
- поручения или обращения надзорных, иных правоохранительных органов на основании соответствующего поручения или обращения;
- поручения зам. главы местной администрации Прохладненского муниципального района КБР по экономике, финансам, учету.
Ответственным за выполнение внеплановой ревизии (проверки) является начальник КРО местной администрации Прохладненского муниципального района КБР.
Максимальный срок проведения внеплановой ревизии (проверки) не может превышать максимального срока, установленного для плановых ревизий (проверок) (согласно п. 3.2.5. Административного регламента).
Права и обязанности должностного лица, ответственного за проведение внеплановой ревизии (проверки), аналогичны правам и обязанностям должностных лиц, ответственных за проведение плановых ревизий (проверок).
Результаты внеплановых ревизий (проверок) оформляются актом ревизии (проверки) в соответствии с пунктами 3.4.1 – 3.4.7 настоящего Административного регламента.
3.2.Назначение проверки
3.2.1.Проверка назначается главой местной администрации Прохладненского муниципального района КБР.
Решение о назначении проверки оформляется распоряжением главы местной администрации Прохладненского муниципального района КБР в соответствии с утвержденным планом работы по проведению финансового контроля за использованием средств районного бюджета Прохладненского муниципального района КБР, бюджетов муниципальных образований Прохладненского муниципального района КБР на очередной финансовый год (при проведении внеплановой проверки - на основании соответствующего поручения или обращения).
3.2.2.При назначении проверки оформляется удостоверение на проведение проверки (приложение №3). В удостоверении на проведение проверки указывается: наименование органа, назначившего проверку, наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема проверки, основание проведения проверки, фамилия, имя, отчество специалиста КРО, срок проведения проверки.
Удостоверение на проведение ревизии (проверки) подписывается главой местной администрации Прохладненского муниципального района КБР и заверяется печатью.
3.2.3.Срок проведения проверки, численный и персональный состав специалистов устанавливаются исходя из темы проверки, объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации и других обстоятельств.
При необходимости для проведения проверки могут привлекаться специалисты иных отделов местной администрации Прохладненского муниципального района и других организаций по согласованию с их руководителем.
3.2.4.Конкретные вопросы проверки определяются программой или перечнем основных вопросов ревизии (проверки).
Программа ревизии (проверки) включает ее тему, период, который должна охватить проверка, перечень основных объектов и вопросов, подлежащих проверке, и утверждается главой местной администрации Прохладненского муниципального района КБР.
Составлению программы проверки (приложение №4) и ее проведению должен предшествовать подготовительный период, в ходе которого участники проверки обязаны изучить необходимые законодательные и другие нормативные правовые акты, отчетные и статистические данные, другие имеющиеся материалы, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность подлежащей проверке организации; материалы предыдущих проверок проверяемой организации (при их наличии).
Программа проверки в ходе ее проведения с учетом изучения необходимых документов, отчетных и статистических данных, других материалов, характеризующих проверяемую организацию, может быть изменена и дополнена с обязательным утверждением главой местной администрации Прохладненского муниципального района КБР.
3.2.5.Срок исполнения муниципальной функции не должен превышать 74 рабочих дня с даты начала ревизии (проверки), указанной в удостоверении:
- осуществление контрольных действий – максимальный срок не должен превышать 45 рабочих дней;
- оформление результатов ревизии (проверки) - максимальный срок не должен превышать 3 рабочих дня;
- вручение (направление) акта ревизии (проверки) проверяемой организации - максимальный срок не должен превышать 5 рабочих дней;
- подписание уполномоченными лицами проверенной организации акта ревизии (проверки) - максимальный срок не должен превышать 3 рабочих дня;
- подготовка и подписание заключения на возражения по акту ревизии (проверки) (в случаях наличия возражения) - максимальный срок не должен превышать 15 рабочих дней;
- вручение (направление) проверенной организации заключения на возражение по акту ревизии (проверки) (в случаях наличия возражения) - максимальный срок не должен превышать 3 рабочих дня.
3.2.6.Датой начала проверки считается дата предъявления специалистом контрольно-ревизионной работы удостоверения на проведение проверки руководителю (лицу, его замещающему) проверяемой организации (далее - руководитель организации) или лицу, им уполномоченному.
3.2.7.Датой окончания проверки считается день подписания акта проверки руководителем организации. В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт проверки датой окончания проверки считается день направления в проверенную организацию акта проверки в порядке, установленном пунктом 3.3.10. настоящего Административного регламента.
В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт проверки, но при наличии возражений проверенной организации по акту проверки, датой окончания проверки считается день утверждения лицом, назначившим проверку, заключения на возражения проверенной организации по акту проверки.
В удостоверении на проведение проверки делается отметка о продлении срока проверки, которая заверяется подписью лица, принявшего решение о продлении срока проверки, и печатью местной администрации Прохладненского муниципального района КБР.
Решение о продлении срока проведения проверки доводится до сведения проверяемой организации.
3.2.8.Проверка может быть приостановлена в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки.
3.2.9.Решение о приостановлении проверки принимается лицом, назначившим проверку, на основе мотивированного представления специалистов КРО.
В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении проверки лицо, принявшее такое решение:
1) письменно извещает руководителя организации и (или) ее вышестоящий орган о приостановлении проверки;
2) направляет в проверяемую организацию и (или) ее вышестоящий орган письменное предписание о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете, либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки.
3.2.10.После устранения причин приостановления проверки специалисты по контрольно-ревизионной работе возобновляют проведение проверки в сроки, устанавливаемые лицом, назначившим проверку, без учета времени, на который она была приостановлена.
В удостоверении на проведение проверки делаются отметки о приостановлении и возобновлении проведения проверки с указанием нового срока проверки. Указанные отметки в удостоверении на проведение проверки заверяются подписью лица, принявшего решение о приостановлении и возобновлении проведения проверки, и печатью местной администрации Прохладненского муниципального района КБР.
Ревизия (проверка) может быть завершена раньше срока, установленного в удостоверении на проведение ревизии (проверки).
3.3.Проведение проверки
3.3.1.Специалист КРО должен:
предъявить руководителю организации удостоверение на проведение проверки;
ознакомить его с программой проверки;
решить организационно-технические вопросы проведения проверки.
При необходимости работы с документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, имеющие допуск к государственной тайне участники ревизионной группы, которым поручено проведение контрольных действий по соответствующим вопросам программы проверки, предъявляют документы, удостоверяющие их личность, справки о допуске и предписания на выполнение заданий.
3.3.2.При проведении проверки специалисты по контрольно-ревизионной работе должны иметь служебные удостоверения.
3.3.3.Исходя из темы проверки и ее программы специалист КРО определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы проверки, а также способы проведения таких контрольных действий.
3.3.4.В ходе проверки проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных проверяемой организацией в проверяемый период.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемой организации, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и т.п.
3.3.5.Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки.
3.3.6.Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы проверки указывается в программе проверки.
При проведении проверки контрольные действия в отношении операций с денежными средствами и ценными бумагами, а также расчетных операций проводятся сплошным способом.
3.3.7.При проведении проверки в обязательном порядке проводятся контрольные действия в отношении кассовых и расчетных операций, операций по лицевым, расчетным и валютным счетам, операций с материальными ценностями.
3.3.8.В ходе проверки могут проводиться контрольные действия по изучению:
учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);
полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;
фактического наличия, сохранности и правильного использования материальных ценностей в проверяемом учреждении, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности в проверяемой организации;
состояния системы внутреннего контроля в проверяемой организации, в том числе наличие и состояние текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и фактическим наличием продукции, денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг;
принятых проверяемой организацией мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей проверки.
3.3.9.Специалисты КРО (ревизор) вправе получать необходимые письменные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проверки, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий. В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в акте проверки делается соответствующая запись.
3.3.10.В ходе проверки может проводиться встречная проверка. Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.
Встречная проверка назначается главой местной администрации Прохладненского муниципального района КБР по представлению специалиста КРО в порядке, установленном пунктами 3.2.1 и 3.2.2. настоящего Административного регламента.
3.3.11.В случае, когда можно предположить, что выявленное в ходе проверки, встречной проверки нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт, промежуточный акт встречной проверки, к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации.
Промежуточный акт проверки, промежуточный акт встречной проверки оформляется в порядке, установленном настоящим Административным регламентом для оформления соответственно акта проверки или акта встречной проверки.
Промежуточный акт проверки, промежуточный акт встречной проверки подписывается специалистом КРО, проводившим контрольные действия по конкретному вопросу программы проверки, встречной проверки, а также руководителем организации.
Факты, изложенные в промежуточном акте проверки, промежуточном акте встречной проверки, включаются соответственно в акт проверки или акт встречной проверки.
3.4.Оформление результатов проверки, встречной проверки
3.4.1.Результаты проверки оформляются актом проверки (приложение №5).
3.4.2.Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки (приложение №6).
Акт встречной проверки прилагается к акту проверки, в рамках которой была проведена встречная проверка.
3.4.3.Акт проверки, акт встречной проверки составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте проверки, акте встречной проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся в акте проверки, акте встречной проверки в этой иностранной валюте и в сумме в рублях, определенной по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации, на дату совершения соответствующих операций.
3.4.4.Акт проверки состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
3.4.5.Вводная часть акта проверки должна содержать следующие сведения:
тема проверки;
дата и место составления акта проверки;
номер и дата удостоверения на проведение проверки;
основание назначения проверки, в том числе указание на плановый характер, либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего органа;
фамилии, инициалы и должности специалистов КРО участников проверки;
проверяемый период;
срок проведения проверки;
сведения о проверенной организации:
полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа с указанием адреса и телефона такого органа (при наличии);
сведения об учредителях (участниках) (при наличии);
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент проверки, но действовавшие в проверяемом периоде) в органах казначейства;
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
кем и когда проводилась предыдущая проверка, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе ее;
иные данные, необходимые, по мнению специалиста по контрольно-ревизионной работе, для полной характеристики проверенной организации.
3.4.6.Описательная часть акта проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы проверки.
3.4.7.Заключительная часть акта проверки должна содержать обобщенную информацию о результатах проверки, в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
3.4.8.Акт встречной проверки состоит из вводной и описательной частей.
3.4.9.Вводная часть акта встречной проверки должна содержать следующие сведения:
тема проверки, в ходе которой проводится встречная проверка;
вопрос (вопросы), по которому проводилась встречная проверка;
дата и место составления акта встречной проверки;
номер и дата удостоверения на проведение встречной проверки;
фамилии, инициалы и должности работников, проводивших встречную проверку:
проверяемый период;
срок проведения встречной проверки;
сведения о проверенной организации:
полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
иные данные, необходимые, по мнению работников, проводивших встречную проверку, для полной характеристики проверенной организации.
3.4.10.Описательная часть акта встречной проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по вопросам, по которым проводилась встречная проверка.
3.4.11.При составлении акта проверки, акта встречной проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
3.4.12.Результаты проверки, встречной проверки, излагаемые в акте проверки, акте встречной проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации (по фактам выявленных нарушений), другими материалами.
Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту проверки, акту встречной проверки.
Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе проверки, встречной проверки финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя проверенной организации или должностного лица, уполномоченного руководителем проверенной организации, и печатью проверенной организации.
3.4.13.В описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки, встречной проверки, должны быть указаны: положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально ответственное или иное лицо проверенной организации, допустившее нарушение.
3.4.14.В акте проверки, акте встречной проверки не допускаются:
выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами проверенной организации;
морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации.
3.4.15.Акт проверки составляется:
- в трех экземплярах: один экземпляр - для органа, по мотивированному обращению, требованию или поручению которого проведена проверка; один экземпляр - для проверенной организации; один экземпляр - для местной администрации Прохладненского муниципального района КБР.
3.4.16.Каждый экземпляр акта проверки подписывается специалистом КРО и руководителем организации.
3.4.17.Акт встречной проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр - для местной администрации Прохладненского муниципального района КБР; один экземпляр - для проверенной организации.
Каждый экземпляр акта встречной проверки подписывается работником, проводившим встречную проверку, и руководителем организации.
3.4.18.Специалист КРО устанавливает по согласованию с руководителем организации срок для ознакомления последнего с актом проверки, актом встречной проверки и его подписания, но не более 5 рабочих дней со дня вручения ему акта.
3.4.19.При наличии у руководителя организации возражений (разногласий) по акту проверки, акту встречной проверки он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет специалисту КРО письменные возражения. Письменные возражения по акту проверки, акту встречной проверки приобщаются к материалам проверки.
3.4.20.Специалист КРО в срок до 30 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту проверки, акту встречной проверки рассматривает обоснованность этих возражений и готовит по ним письменное заключение. Указанное заключение подписывается лицом, назначившим проверку, встречную проверку. Один экземпляр заключения направляется проверенной организации, один экземпляр заключения приобщается к материалам проверки, встречной проверки.
Заключение направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю организации или лицу, им уполномоченному, под расписку.
3.4.21.О получении одного экземпляра акта проверки, акта встречной проверки руководитель организации или лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта проверки, акта встречной проверки, который остается в местной администрации Прохладненского муниципального района КБР. Такая запись должна содержать, в том числе, дату получения акта проверки, акта встречной проверки, подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи.
3.4.22.В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт проверки, акт встречной проверки, руководителем ревизионной группы в конце акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт проверки, акт встречной проверки в тот же день направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной организации.
Документ, подтверждающий факт направления акта проверки, акта встречной проверки проверенной организации, приобщается к материалам проверки, встречной проверки.
3.4.23.Порядок комплектования, хранения и учета материалов проверки, встречной проверки устанавливается местной администрации Прохладненского муниципального района КБР.
3.5.Принятие мер по результатам проведения проверки
3.5.1.По результатам проведенной проверки специалист КРО не позднее 5 рабочих дней после подписания акта проверки (заключения на возражения проверенной организации по акту проверки) разрабатывает и направляет руководителю ревизуемой организации представление или предписание за подписью лица, назначившего проверку, с конкретными предложениями, направленными на устранение выявленных нарушений, принятие мер к возмещению причиненного ущерба, привлечение к ответственности виновных лиц и улучшение его финансово-хозяйственной деятельности. В представление должен быть указан срок представления информации о выполнении предложений.
Одновременно копия предписания направляется в адрес учредителя, либо органа, осуществляющего общее руководство деятельностью проверяемого учреждения, для принятия мер.
3.5.2.К нарушителю бюджетного законодательства применяются меры принуждения в соответствии с требованиями Кодекса Российской Федерации «Об административных правонарушениях» и Бюджетного кодекса Российской Федерации.
3.5.3.В случае если нарушителем бюджетного законодательства является бюджетное учреждение, ответственность по обязательствам, вытекающим из установленных фактов нарушений бюджетного законодательства, несет получатель средств районного бюджета Прохладненского муниципального района КБР в лице руководителя бюджетного учреждения.
3.5.4.Местная администрация Прохладненского муниципального района КБР направляет для рассмотрения и принятия соответствующих мер правоохранительным органам материалы проверок по фактам нарушений, за которые предусмотрена уголовная ответственность.
По материалам проверок, в которых выявлены нарушения бюджетного законодательства, на основании представления главы местной администрации Прохладненского муниципального района КБР по руководителям, допустившим нарушения и слабый контроль по исполнению бюджетного законодательства, а также нормативных документов, определяющих использование денежных средств на те или иные цели, главой местной администрации Прохладненского муниципального района КБР выносится решение о взыскании или соответствии занимаемой должности к руководителям допустивших вышеуказанные нарушения, согласно Кодексу РФ об административных правонарушениях, Трудовому, Гражданскому, Бюджетному кодексам РФ.
3.6.Отчетность в контрольной деятельности
3.6.1.Специалисты КРО местной администрации Прохладненского муниципального района КБР по результатам контрольной деятельности подготавливают отчеты за квартал каждого отчетного периода, изложенные полно, кратко, логично, объективно, точно и конструктивно в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Отчет по результатам контроля должен быть подготовлен по установленной форме для отражения результатов контроля и их реализации (приложение №7 и №8).
3.6.2.Отчет о результатах контрольной деятельности должен:
- содержать всю информацию, достаточную для определения результативности контрольной деятельности органа финансового контроля, подтверждения того, что цели контроля были достигнуты;
- обеспечивать высокую анализируемость материалов контрольной деятельности и содержать информацию об объеме проверенных средств, видах и объеме выявленных нарушений, принятых мерах по устранению выявленных нарушений, а также объем устраненных нарушений;
- быть логичным и доступным для понимания;
- составляться на основе утвержденных органом финансового контроля результатов каждого контрольного мероприятия;
- основываться только на собранных доказательствах, с тем чтобы в отчете не были допущены неопределенности и двусмысленности, приводящие к неверному толкованию результатов контроля;
- быть нацелен на повышение эффективности исполнения районного бюджета Прохладненского муниципального района КБР, бюджетов муниципальных образований Прохладненского муниципального района КБР и повышение финансовой дисциплины;
- быть систематизирован и содержать вводную часть, цели контроля, объем контроля, изложение основных результатов контроля с использованием общепринятых аббревиатур и терминов и заключительную часть.
3.6.3.Отчет о результатах контрольной деятельности органов финансового контроля составляется ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, нарастающим итогом.
Цифровые показатели отчета расшифровываются в пояснительной (аналитической) справке, содержащей описание наиболее крупных и показательных нарушений бюджетного законодательства, выявленных за отчетный период, и принятых мер по их устранению.
3.6.4.Отчеты о результатах контрольной деятельности специалистов КРО местной администрации Прохладненского муниципального района КБР представляются для рассмотрения главе местной Прохладненского муниципального района КБР в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
IV.Формы контроля за исполнением Административного регламента
4.1.Контроль за соблюдением последовательности действий, определенных административными процедурами по исполнению муниципальной функции, и принятием решений специалистами, осуществляется должностными лицами КРО местной администрации Прохладненского муниципального района КБР, ответственными за организацию работы по исполнению муниципальной функции.
4.2.Ответственность специалистов КРО, осуществляющих исполнение муниципальной функции, закрепляется в их должностных инструкциях в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
У.Досудебный (внесудебный) порядок обжалования действий (бездействий) органа, исполняющего функции осуществления муниципального контроля при использовании бюджетных средств, а так же должностных лиц, муниципальных служащих
5.1.Порядок обжалования действий (бездействий) органа, исполняющего функции осуществления муниципального контроля при использовании бюджетных средств, а так же должностных лиц, муниципальных служащих осуществляется в порядке, установленном Федеральным законодательством.
Должностное лицо, получившее обращение заявителя, обеспечивает его объективное, всестороннее и своевременное рассмотрение в соответствие со ст. 12 Федерального закона от 02.05.2003 №59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращения граждан Российской Федерации» в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня регистрации письменного обращения.